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干貨！稅務師告訴你金稅四期對企業和個人的影響！ 

2020年11月13日，國家稅務總局發布2020年12月政府采購意向，正式官宣金稅四期的到來!從金稅四期的采購信息可以看出:系統升級，稅務監控變的越來越嚴。

那么，金稅四期到底是什么？它有什么特別之處？為了方便大家更好的了解金稅四期，德信海外的專業稅務師團隊特地整理了這篇文章，用金稅三期與金稅四期做對比分析，詳細介紹金稅四期的落地對企業和個人的影響。

了解金稅三期

金稅三期是我國稅收管理信息工程的總稱，原國地稅是用兩套金三系統，數據很難溝通。為了配合國地稅征管體制改革，并庫之后金三系統實現二合一的優化，于2019年3月1日上線。 旨在實現業務規范統一化，覆蓋全業務，簡化涉稅事項，加強納稅遵從風險管理，實現信息共享和外部涉稅信息管理，實現跨稅種、跨納稅環節的信息共享。

金稅三期如此強大，就沒有規避的方式嗎？

1、梳理薄弱環節

從源頭上防范稅務風險，保證各部門之間的信息溝通順暢，確保在對外部不同政府部門提供信息時的一致性。

2、完善發票管理

加強對增值稅發票的監管，將增值稅發票的申領、保管、開具、抵扣納入規范管理。發票作廢20%將會預警。

3、重視程序的合規

遵守相關法規中的登記、備案、申報、變更等程序的要求。特殊情況要及時與稅務局進行溝通。

4、沒有真實業務發生的情況下，千萬不要再市面上購進發票用于抵扣。（自己虛開接受虛開）

5、增值稅收入與所得稅收入不一致會導致系統預警 增值稅申報的收入與所得稅申報的收入基本應該要一致，若差異≥10%就會預警。

金稅四期的升級對企業意味著什么？

隨著11月1日15個地區陸續公布社保入稅，再加上之前已經社保入稅的地區，全國各地區社保入稅工作已經基本完成，所以，原有的金稅三期已不能滿足需求。

金稅三期，實現了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

我們都知道金稅三期非常厲害，我們賬戶的資金、庫存等明細信息都非常清楚，像稅負率異常也是第一時間被發現。在金稅三期的監管下我們缺少成本等問題很難解決，很多時候就只能承受。現在金稅四期馬上來了，系統更完善，功能更強大，企業的稅負壓力將會越來越大。

金稅三期和四期的區別是什么?

可以簡單總結為以下3點：

1、冒名開戶、虛假開戶的路子徹底堵死了!

2、私人賬戶避稅行不通了!

3、會計工作量大大減輕!

金稅四期中企業信息聯網核查主要內容有什么?

1、建設企業信息聯網核查系統是取消企業賬戶許可、優化企業賬戶服務、全面加強企業賬戶事中事后監管的基礎性配套措施。

2、目前，工商銀行、交通銀行、中信銀行、民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、浦發銀行共8家銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統,其他銀行、非銀行支付機構將按照"自愿接入"原則陸續申請接入系統。也就是說,很快系統會覆蓋所有銀行。

3、未來, 中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制,逐步擴大企業信息聯網核查系統功能,依托系統加大在企業和個人賬戶服務、信用信息共享等方面的深度合作。

從以上我們可以了解到金稅四期是金稅三期的重要升級,主要對監管體系的重要擴展,金稅四期對于企業和個人相關的私人賬戶等資金賬戶也會監管,以后想偷逃稅更難了。

以下9類企業要小心了!

一、虛假開戶企業

二、空殼企業

隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

三、少交個稅和社保的企業

施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地了，且自11月1日起，15個地區陸續公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業再想動歪心思的，可要小心了!

特別提醒:員工工資長期在5000元以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

四、庫存賬實不一致的企業

發票開具實行全票面上傳，也就是說發票開具不只是發票抬頭、金額，連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，企業的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

五、虛開發票的企業

1、沒有真實交易;

2、有真實交易，但開具數量或金額不符;

3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。

六、收入成本嚴重不匹配的企業

企業自身的收入與費用嚴重不匹配;重點費用異常(如:加油費、差旅費等);與同行業對比收入、費用異常等等。

七、申報異常的企業

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

八、稅負率異常的企業

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

九、常年虧損企業

企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業，想讓稅務局不查都難。

金稅四期重點稽查對象

1、企業收入

利用私戶、微信、支付寶等收取貨款，隱匿收入，或存在大額收款遲遲不開發票，或給客戶多開發票等，這類操作要小心了！

金稅四期不僅通過申報的數據來核實是否異常，可能還會通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

且央行早已施行了大額現金管理試點，公轉私、私轉私都將嚴查！簡單來說，以下3種情況會被重點監管！

(1)法人、其他組織和個體工商戶之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

(2)金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付；

(3)個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。

2、企業成本費用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發票；多結轉成本，后期紅沖或補發票；計提了費用卻遲遲沒有發票等等…這些都是嚴查的重點。

3、企業的利潤

報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業常年虧損，卻屹立不倒；同行業利潤偏低等等。

4、企業的庫存

金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

5、企業繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業所得稅收入；稅負率異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；企業大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等等。

6、企業的銀行賬戶

在2019年實施了“企業信息聯網核查系統”，銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。

7、企業的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保；不簽合同就不繳社保；檔案未轉就不交社保等。

以上情況通通屬于違法。隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會監管越來越嚴。

注意！11月19日起這7種避稅方法查到必罰！

一、買發票

二、對開發票、環開發票

三、故意用現金/個人卡發工資

以上9類交易容易被稽查

四、用現金收支貨款

五、到處找發票抵稅

六、大量員工個稅零申報

當下形勢下給我們幾點提醒和建議

1、企業只要數據真實并按時按規申報納稅，即使是被大數據稽查到異常也不用擔心，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。

2、無論政策、制度、系統怎么變化，對于那些合法、合規經營的企業來說都不會受到什么影響，不用過分擔心。

3、如果您的企業在賬面、發票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅四期上線后，企業將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

4、如果發票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業所得稅作納稅調增處理。如果賬簿的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的、報給稅務局的、報給社保局的、報給公積金中心的、因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！

可以毫無疑問的說，中國稅收新時代的到來，將會強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構，如何轉變傳統的理財觀念，調整方向，應對變更的稅收政策以及法律法規帶來的影響成為了當務之急。

同時隨著CRS的正式落地，將會有更多的國家和地區加入信息交換。我們的海外資產也正在透明化，正在強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構！資產安全、保護私密、切割風險、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。

此時，一個全新的稅務身份將是所有助于高凈值人群合理合法保持財產，并進行傳承。

涉稅身份轉換，首先要做的就是擁有一個非全球征稅國家的身份。一個非全球征稅國家，對本國公民的海外收益實行的是“0”稅收政策。

一個沒有外匯管制，外匯出入自由的非全球征稅國家，會為申請人在注冊公司、搭建國際公司構架、進行全球資產配置等方面提供極大的便利，實現申請人的財富保值和增值。

在資產全球配置的趨勢下，海外身份規劃已成為主流。越來越多的企業家和高凈值人士傾向于在低稅或免稅國家注冊并進行金融活動，在全球資產日趨透明化的趨勢下，如何更好地進行稅務規劃已經是高凈值人群面臨的巨大挑戰，但新環境下的稅務規劃一定要以稅務居民規劃為前提。