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新加坡2021年報稅指南！關于新加坡報稅的那些事兒~ 

2021年新加坡報稅季

3月1日-4月18日

所有納稅居民（Tax Resident）都需要在這段時間里完成上一年的個稅申報。

新加坡納稅居民包括：

• 新加坡公民及PR；
• 全年在新加坡居留或工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外)。

因此，每個長期生活在新加坡的人都需要了解報稅這件事。

新加坡個稅情況

在新加坡，個人所得稅的大部分申報內容其實就是工資；如果你是房東，則租金收入需要納稅。

除此之外，大多數其他形式的收入無需納稅。比如說你炒股賺了100萬，這100萬是不用納稅。其他類型的投資，像是基金等的收益，也無需納稅。

新加坡個稅為綜合稅制，實行累進稅率制。扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-22%之間。申報時綜合考慮個人家庭負擔及各項開支（教育投入、保險投入等），以獲得相應的稅務減免。

另外新加坡海外的收入是不用在新加坡繳納個人所得稅，無需雙重交稅。

個人所得稅減免項目

通常情況下，如果你的年總收入在$20,000以下，那么恭喜你不用納稅！但是注意，不用交稅，不代表不用報稅。即使是年收入低于20,000新幣的納稅居民，也需要在網上提交材料進行個人所得稅申報。

下面我們來說說個稅減免的項目都有哪些吧。

慈善捐款個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

只要捐款對象是公益機構(Institution of Public Character)則無需申報，這項減扣會根據申請人的IC/FIN No自動添加到申請人的稅表中；

目前的減扣額度是2.5倍的捐款金額。

配偶個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

需自行申報；

納稅人過去一年與配偶一起生活居住，并且年收入低于4,000新幣：

• 配偶是健康人士，可減扣2,000新幣；
• 配偶是殘障人士，可減扣5,500新幣。

對于離婚男士，如果根據新加坡法院的指令仍然在支付前妻贍養費的話，以上減扣同樣適用。

子女個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

需自行申報；

納稅人的子女未滿16歲或還是全職學生，且過去一年的年收入少于4,000新幣，那么夫妻雙方可以共享每個孩子4,000新幣個稅減扣；

如果孩子是有殘障或智障的情況下，夫妻雙方可以共享每個孩子7,500新幣個稅減扣；

對于繼子女，合法養子女也同樣使用以上減扣政策。

父母個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

如果納稅人或配偶的父母，祖父母，年齡在55歲或以上，過去一年在新加坡居住至少8個月以上，并且年收入低于4,000新幣（殘障家長不適用收入限制）。

過去一年為每位家長花費至少2,000新幣的情況下，夫妻雙方可以共享每位家長（最多兩位）的減扣額度。

祖父母協助照顧孩子個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

這項個稅減扣僅適用于工作母親(包括已婚、分居、離婚或喪偶)；

如果納稅人或配偶的父母或祖父母幫助照顧自己12歲或以下的孩子，并且老人沒有任何工作或職位的情況下，工作母親可以申請個稅減扣一年3,000新幣（前提是其他工作母親未就此老人申請這項減扣）。

在職母親子女個稅減扣(WMCR)

適用人群：公民/PR/工作準證

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

這項個稅減扣僅適用于工作母親(包括已婚、分居、離婚或喪偶)，或孩子是新加坡公民；或孩子符合子女個稅扣減(QCR/HCR)；

每年減扣額度：

• 第一個孩子為母親總收入的15％；
• 第二個孩子為20％；
• 第三個及以后的孩子則為25％。

所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％，針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50，000新幣。

殘障兄弟/姐妹個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

殘障兄弟/姐妹過去一年在新加坡居住至少8個月以上，并且申請人為兄弟/姐妹花費至少2,000新幣的情況下，可以個稅減扣一年5,500新幣。

公積金CPF個稅減扣

適用人群：公民/PR

對于工作人士強制性按照CPF比例繳納的部分都可以減扣，如果公司是在自動報稅系統下的話，這項不需納稅人本人申報，會自動呈現在系統中。

對于自雇人士，強制性繳納CPF Medisave 賬戶的錢可以減扣，如果自愿繳納CPF另外倆個賬戶的話，每年可以減扣的總的CPF金額上限是 37,740新幣。

課程費用個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

需自行申報；

僅適用于工作人士，為了提升個人學歷或相關工作技能的課程，職業培訓等。只要在有合法經營執照的教育機構Full/Part time 培訓下，所有課程學費，資料，考試等費用都可以減扣，上限是5,500新幣。

外籍女傭稅個稅減扣

適用人群：公民/PR

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

僅適用于已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人�？蓽p扣倆倍的過去一年支付的女傭稅的金額（無論該錢是您本人或丈夫支付的）。

人壽保險個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

僅第一年需自行申報，以后每年系統會自動呈現直至情況更改；

可減扣的額度需滿足以下條件：

• 納稅人過去一年所繳納的CPF少于5,000新幣或未交；
• 該人壽保險是在新加坡保險公司為自己購買的；

減扣上限是5,000新幣，或與CPF繳納額的差額，或低于投保保額的7%，或過去一年所有支付的保費，以更低者為準。

退休輔助計劃（SRS）個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

無需自行申報，會自動在系統內呈現；

您在過去一年如有開通SRS賬戶，并把錢轉入該賬戶，可享有個稅減扣。

如果您是新加坡公民或永久居民每年上限是15,300新幣；如果您是外籍人士每年上限35,700新幣。

其他(Others)個稅減扣

適用人群：公民/PR/工作準證

需自行申報,對于工作人士因為去年居家辦公導致的每月水電費或網絡費的增加，增加的部分可以用來減稅。比如以前在公司辦公，水電或網絡費用一個月是100新幣，去年居家辦公導致這些費用增加到平均每月150新幣，那么多出的每月50新幣是可以用來從收入中減扣的。

需自行申報,對于自雇人士如果有一些正常的應酬客戶的開銷，比如請客戶吃工作餐，喝茶/咖啡，小禮物等都是可以用作工作開銷從收入中減扣的。

2021年企業稅收優惠政策

2020 年起，新加坡政府對于新成立的公司予以3 年稅務減免：

1、應納稅款的公司所得部分，前100,000 新幣可獲得75％的免稅額；

2、接下來的100,000 新幣，可獲50％的免稅額。

對于3 年以上的所有公司給予以下稅務減免：

1、應納稅款的公司所得部分，前10,000 新幣可獲得75％的免稅額；

2、接下來的190,000 新幣，可獲50％的免稅額。

其他稅務政策：

1、企業購置固定資產及獲批準的研究開發投入等可享受稅務抵扣；

2、企業初創時期的虧損可遞延至后續稅年抵減應稅利潤等。