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創百匯分享：全新香港公司注冊以后稅務有哪些及如何處理香港 

香港公司稅務問題：

1.公司注冊登記的時候是否要交稅？

答：成立香港公司時必須繳納注冊資本厘印稅。注冊資本厘印稅是按照注冊資本的1/1000來收取的。比如注冊資本為100萬元，應課稅1000元。注冊資本厘印稅的上限為3萬,現政府已取消該政策。但是公司后期做轉股要收取轉股厘印稅的。

2.香港公司有哪些稅

答：除了以上所說的公司后期轉股時時要交的厘印稅以外，稅收主要為三大類:- 物業稅、薪俸稅及利得稅。

繳付物業稅的計算方法︰需繳物業稅: (全年租金收入(不計算管理費,地租及差餉) - 全年差餉)x80%(稅局給予每年租金20%寬免作物業維修費用)x15%

薪俸稅乃根據薪金收入以累進稅率計算，負稅上限不超于總薪金收入之17%。
公司利得稅稅率為公司應課稅利潤之16.5%(實行地域來源征稅原則)。
應課稅利潤乃指公司在本港經營及運作所賺取的利潤。由于很多國內的客戶，其香港公司都沒有在香港經營 (例如并無在香港設辦事處、寫字樓或招聘員工) ，所以都無需繳付香港利得稅。請注意，在本地銀行戶口有款項的往來及在香港有注冊地址并不等同于「在港有經營及運作」

3.香港公司的發票收據是由哪個部門制作的？
答：香港公司的發票收據不是由稅務局統一印制，而是由公司董事局根據公司的業務性質印制發行的。發票收據及其它單據只要加蓋公司印章，并由負責人鑒署后就可生效。

4.公司注冊后，何時需要開始向稅務局報稅呢?

答：每一間有限公司約成立后十八個月會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表，客必須在三個月期限內完成交給政府。如之后每年客也會收到政府的利得稅表，而客必須在一個月期內完成或申請延期，日后每年四月1號便收到報稅表，除非該公司之前做賬有虧損，稅局會另外再發出稅表。

5.如何呈報利得稅報稅表呢?

答：有限公司的會計帳目必需經由一位執業會計師審核后，連同審核報告及利得稅報稅表一并呈交給稅務局

6.如何繳納稅款呢?

答：當報稅表呈交到稅務局，評稅主任裁定所需繳交的稅款后，會發出一份繳稅通知書，公司需按照指定日期繳稅。

7.過期繳納稅款，會有什麼后果?

答：如在限期前未能繳納稅款，初步附加費為稅款5%；限期后六個月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(包括初步附加費5%)；最高刑罰，香港稅務局可從區域法院進行民事起訴

8.每一間有限公司是否一定需要納稅?

答：有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報稅，報稅后香港稅務局方可決定是否需要納稅（是否納稅第一看企業是否營運，第二看企來是否盈利，第三看企業利潤所得是否來自于香港。）

9.什麼情況下需要納稅呢?

答：香港有限公司在有營運的情況下源自本港產生的利潤，就需要納稅。(香港實行地域來源征稅原則即香港公司海外利得)

10.沒有呈交利得稅報稅表，會有什麼后果?

答：如在限期前未能呈交報稅表，初步罰款為數仟元或以上不等；最高刑罰，香港稅務局將公司資料提交區域法院進行民事起訴

11.如在應評稅年度內，該公司尚未營業，收到報稅表應如何處理?

答：香港公司尚未營業，報稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務局（也就是填無營運零申報）。

12.如公司員工是國內人仕，是否需要填報“雇主填報的薪酬及退休金報稅表”呢?
答：不論該員工屬任何國籍，于香港財政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 內，其總入息高于港幣$10,8000.便要申報。

13.第一年報稅后，收到稅務局發出的三年不發稅表通知書，即表示三年不用理帳及審核嗎?
答：收到三年不發稅表通知書，不表示三年不用理帳及核數，只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表，如在任何一個評稅年度內，公司發生任何利潤，都必須主動向稅務局申請報稅表，并且報稅，即表示每年都需要理帳及審核。

14.香港公司如何合理避稅

答:因為香港利得稅為純利潤的16.5%,并實行地域來源征稅原則，也就是說，如果把賬面做得不盈利或利潤不是來自于香港，那么都可以不用交稅，具體方法如下：

1、合同不是在香港當地簽的;
2、客戶也不是香港的;（買家和賣家）
3、貨物也沒有在香港當地報關;
4、沒有在香港當地設立實體的OFFCIE和聘請當地的員工;
5、接單不在香港完成；

6、直接把開支做大，把利潤做沒

16．公司沒有營業，收到報稅表應如何處理?

答：如公司一直沒有營業，所收到的報表可以委托我司直接做零申報，并由我司在限定時間內回到稅務局申報。

17.若有業務，銀行往來賬目很少，做零申報有風險嗎?

答：按香港公司法來說，有運營的企業是必須要有經過香港會計師出具的審計帳目向政府申報的，所以如有業務直接做零申報是有風險的。不過如果銷售額不高于是10萬港幣進出單數大概在10筆左右的可以做不活躍零申報。

18．若每年都做零申報，對公司賬戶有何影響

答：如公司帳戶日后不需要做貸款等項目沒有任何影響。

19．每年做帳都是虧損?政府有沒有補貼？

答：如果是虧損就可以做虧損，政府沒有補貼。

20．香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

答：于某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉并用以彌補該公司隨后年度的利潤。

21．香港公司的稅收跟經營行業有沒有關系?

答：香港有限公司所有的行業都是統一稅種稅率的。

22．如果我在香港只是開設個人外幣賬戶接收款項。是否還需要繳稅。這樣是否可以避稅？

答：如所開的是個人帳號與客戶生意往來接收貨款，那需要交納個人所得稅。

23．香港公司對于做零申報有什么具體操作要求

答：只要企業符合零申報的條件，在限定時間內把報表的相關信息填寫好回到稅務局申報就可以。

24．香港公司既然有法律規定利潤來源地不是香港，那么為什么要審計和做賬？還要報稅呢？如果審計做完帳之后有利潤但是申請免稅是否容易？

答：香港政府是規定香港公司海外盈利不用交稅金，但不做帳不審計怎么體顯企業利潤產生所在地呢！如果利潤是在海外產生的可以申請海外利得，不過申請海外利得比較麻煩，建議提供相關單據把帳做平，一樣不用交稅。

25．薪俸稅一般什么時候情況下要交稅？每年抽查幾次?

答：薪俸稅是香港對個人在港因任職受雇取得的收入課征的稅收,一般年薪超過12萬就要交,一年抽兩次分別是在4月份和8月份.

薪俸稅,120000 或之下- 不必交稅.超出的,按階段性的繳稅.首個40,000-稅率 2%

第二個40,000--稅率7%;第三個40,000 --稅率 12%;再超出的,就是17%

26．若不申報薪俸稅有何影響

答：如納稅人不依時交報稅表，稅務局先向相關人士估稅，以罰款代替起訴或徵收補加稅，最高罰款1萬及少徵收稅款的3倍；若罰款不交，稅務局會作出檢控，由裁判法院以郵遞方式向被告發出傳票；如被告未依時出席聆訊，會經執達吏或警察派發傳票。若傳票成功派發，但被告仍無出庭，法院會發出拘捕令要求警方拘捕被告。并以逃稅最高刑罰，一經定罪，每項控罪最高刑罰為入獄3年及罰款5萬元，另加一筆相等于少徵收稅款額3倍的罰款。

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